Jaké plemeno ovcí je nejtišší?
Do redakce chodí dotazy od živnostníků ohledně placení daně z příjmů z povolání. Požádali jsme zaměstnance Federální daňové služby pro Kursk, aby na ně odpověděli.
Vysvětlili, že daň z příjmů z povolání byla zavedena federálním zákonem č. 422-FZ jako experiment, který se provádí od 1. ledna 2019 do 31. prosince 2028. Oblast Kursk se od 1. července 2020 připojila k experimentu s využitím NAP.
– Jak se zaregistrovat jako plátce daně?
– Registrace se provádí jedním z následujících způsobů:
• prostřednictvím bezplatné mobilní aplikace Federální daňové služby Ruska „Moje daň“. K tomu potřebujete:
1) nainstalujte si do mobilního telefonu, chytrého telefonu nebo tabletu mobilní aplikaci „Moje daň“;
2) otevřete mobilní aplikaci „Moje daň“;
3) přečtěte si informace a klikněte na tlačítko „Další“. Přečtěte si Smlouvu o zpracování osobních údajů a Postup používání mobilní aplikace „Moje daň“ a klikněte na tlačítko „Souhlasím“;
4) v části „Registrace“ vyberte „Registrace pomocí ruského pasu“;
5) v sekci, která se otevře, zadejte číslo svého mobilního telefonu a klikněte na tlačítko „Odeslat kód přes SMS“;
6) v sekci, která se otevře, zadejte ověřovací kód z přijaté SMS zprávy zaslané správcem daně;
7) vyberte subjekt Ruské federace, na jehož území bude činnost prováděna, a klikněte na tlačítko „Další“. V případě provozování činností na území více subjektů Ruské federace je pro účely uplatnění daňového režimu nutné vybrat jakýkoli subjekt Ruské federace, na jehož území je činnost vykonávána;
8) v mobilní aplikaci „Moje daň“ naskenujte šíření pasu občana Ruské federace (druhá a třetí strana). Je nepřijatelné používat dříve naskenovaný nebo elektronický obraz pasu. Informace obsažené na druhé a třetí straně pasu musí obsahovat strojově čitelné záznamy. Pokud jsou uvedené stránky pasu opotřebované nebo poškozené a v důsledku toho nejsou rozpoznána jeho jednotlivá pole, může jednotlivec údaje ručně opravit, s výjimkou polí, která nelze opravit;
9) vyfoťte svůj obličej přísně zepředu, bez pokrývky hlavy nebo brýlí. Není povoleno fotografování ani snímky obrazovky. Pokud je v mobilní aplikaci „Moje daň“ zjištěna nízká míra korespondence mezi fotografií jednotlivce z pasu a vygenerovanou fotografií uvedené osoby, nebude přechod do další fáze registrace možný;
10) zadejte rodné číslo (PIN), které bude následně použito při přihlašování do mobilní aplikace „Moje daň“:
• prostřednictvím webového účtu plátce NPD „Moje daň“, který se nachází na webových stránkách Federální daňové služby Ruska na adrese: lknpd.nalog.ru. Chcete-li se zaregistrovat, musíte zadat své DIČ a heslo. Poté dojde k automatické registraci jako plátce NAP;
• pro registraci prostřednictvím účtu plátce NPA „Moje daň“ musíte mít přístup ke zdroji „Osobní účet daňového poplatníka fyzické osoby“;
• prostřednictvím autorizované banky. Kompletní seznam autorizovaných bank lze nalézt na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska;
• pomocí účtu portálu veřejných služeb.
– Jaký je postup při odhlášení plátce NPA z registrace k dani?
– Zrušení registrace fyzické osoby jako poplatníka NPA se provádí jedním z následujících způsobů:
1) při podání žádosti o odhlášení prostřednictvím mobilní aplikace „Moje daň“ (webová verze aplikace „Moje daň“) aktivací tlačítka odhlášení v sekci „Profil“ s uvedením důvodu odhlášení;
2) při podání žádosti o zrušení registrace úvěrovou organizací pověřenou poplatníkem. Žádost o zrušení registrace se podává se vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisem úvěrové instituce;
3) z podnětu finančního úřadu v případě neexistence žádosti o zrušení registrace a pokud má daňový úřad informace o ztrátě práva poplatníka uplatnit daňový režim, v souladu s částí 2 článku 4 federálního zákona č. 422-FZ.
Pokud správce daně zjistí skutečnost, že fyzická osoba ke dni její registrace jako plátce daně nesplňuje požadavky článku 2 části 4 federálního zákona č. 422-FZ, registrace takové fyzické osoby je zrušena.
Po odhlášení (ztrátě práva) má fyzická osoba omezený přístup do mobilní aplikace „Moje daň“/webového účtu „Moje daň“, ve kterém bude uložena funkce placení daně.
– Kdo není oprávněn uplatnit zvláštní daňový režim „Daň z příjmů z povolání“?
– Nemáte nárok na uplatnění zvláštního daňového režimu:
1) osoby prodávající zboží podléhající spotřební dani, s výjimkou nápojů obsahujících cukr uvedených v pododstavci 23 odst. 1 článku 181 daňového řádu Ruské federace, a zboží podléhajícího povinnému označování pomocí identifikace v souladu s právními předpisy Ruské federace. Ruská federace;
2) osoby zabývající se dalším prodejem zboží, majetkových práv, s výjimkou prodeje jimi užívaného majetku pro osobní, domácí nebo jinou podobnou potřebu;
3) osoby zabývající se těžbou nebo prodejem nerostů;
4) osoby, které mají zaměstnance, se kterými jsou v pracovním poměru;
5) osoby provozující podnikatelskou činnost v zájmu jiné osoby na základě smlouvy o obchodním zastoupení, komisionářské smlouvy nebo smlouvy o obchodním zastoupení;
6) osoby poskytující služby dodání zboží s přijímáním (převodem) plateb za uvedené zboží v zájmu jiných osob, s výjimkou poskytování těchto služeb za předpokladu, že plátce používá pokladní zařízení registrované prodávajícím zboží při platbách kupujícím (zákazníkům) za uvedené zboží v souladu s platnou legislativou o používání pokladního zařízení;
7) osoby uplatňující jiné zvláštní daňové režimy nebo provozující podnikatelskou činnost, jejíž příjmy podléhají dani z příjmů fyzických osob, s výjimkou případů uvedených v části 4 článku 15 tohoto spolkového zákona;
8) poplatníci, jejichž příjem zohledněný při stanovení základu daně přesáhl 2,4 milionu rublů v běžném kalendářním roce.
– Jaké zdaňovací období je stanoveno podle NAP?
– Zdaňovacím obdobím je jeden kalendářní měsíc.
První zdaňovací období je období ode dne registrace fyzické osoby u správce daně jako plátce daně do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla zaregistrována. Při odhlašování poplatníka u správce daně je posledním zdaňovacím obdobím období od počátku kalendářního měsíce, ve kterém se odhlašování provádí, do dne odhlašování.
– Jaké daňové sazby jsou stanoveny při uplatňování NAP?
– Podle článku 10 federálního zákona č. 422-FZ jsou sazby daně stanoveny v následujících částkách:
1) 4 % ve vztahu k příjmům poplatníkům z prodeje zboží (práce, služby, vlastnická práva) fyzickým osobám;
2) 6 % ve vztahu k příjmům poplatníkům z prodeje zboží (práce, služby, majetková práva) fyzickým osobám podnikatelům a právnickým osobám.
– Jak vypočítat výši daně splatné podle NAP?
– Nemusíte nic počítat sami. Aplikace daňových odpočtů, kontrola nad příjmovým limitem a další funkce výpočtu jsou plně automatizované. Poplatník je pouze povinen vygenerovat šek pro každý příjem z druhu činnosti, který podléhá dani z příjmů z povolání.
1. Vygenerujte šek pro každou účtenku. Chcete-li vygenerovat účtenku, musíte na hlavní obrazovce aplikace „Moje daň“ kliknout na tlačítko „Nový prodej“.
2. V okně, které se otevře, uveďte datum prodeje zboží (práce, služby, vlastnická práva) a také název a cenu zboží (práce, služby, vlastnická práva).
Je-li kupujícím (zákazníkem) zboží (práce, služby, vlastnická práva) fyzická osoba, musíte kliknout na tlačítko „Fyzická osoba“, v případě právnické osoby nebo fyzického podnikatele kliknout na tlačítko „Právnická osoba nebo fyzická osoba podnikatel“; DIČ a název organizace (IP).
3. Po vyplnění zadaných šekových údajů musíte kliknout na tlačítko „Vystavit kontrolu“ a odeslat jej kupujícímu (zákazníkovi).
Poté bude nejpozději do 12. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období zasláno do aplikace „Moje daň“ oznámení s výší daně a údaji pro její úhradu.
– Kdy a jakým způsobem mohu platit daň z příjmu z povolání?
– Platba daně se provádí nejpozději do 28. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období, v místě podnikání poplatníka.
Potvrzení o zaplacení automaticky vygeneruje správce daně a zašle jej poplatníkovi v aplikaci „Moje daň“.
Pro usnadnění platby obsahuje účtenka special
QR kód. Jakmile obdržíte potvrzení, můžete daň zaplatit některým z následujících způsobů:
• přímo prostřednictvím mobilní aplikace „Moje daně“ / webového účtu „Moje daně“ pomocí bankovní karty;
• v mobilní aplikaci vaší banky nebo na webu jakékoli platební služby pomocí platebních údajů z účtenky nebo naskenováním QR kódu z ní;
• prostřednictvím portálu vládních služeb;
• osobně uplatnit s účtenkou v jakékoli bance, bankomatu nebo platebním terminálu;
• předložit bance nebo provozovateli elektronických platforem příkaz k zaplacení daně vaším jménem, pokud generujete šeky prostřednictvím aplikace příslušné banky nebo provozovatele elektronických platforem.
Pro pohodlí při placení daně si také můžete nastavit automatickou platbu v mobilní aplikaci „Moje daň“ nebo na webovém účtu „Moje daň“ v sekci „Platby“. Daň z příjmů z povolání lze také platit v rámci jednorázové platby daně (prostřednictvím Osobního účtu fyzické osoby/podnikatele).
– Jak získám informace o příjmu OSVČ a o zaplacených daních?
– V mobilní aplikaci „Moje daň“ nebo ve webové verzi mobilní aplikace „Moje daň“, zveřejněné na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska, je možné samostatně generovat v elektronické podobě podepsané elektronickou podpis Federální daňové služby Ruska, osvědčení o stavu výpočtů (příjmů) pro daň z příjmu z povolání (KND 1122036) za období zájmu, jakož i osvědčení o registraci (zrušení registrace) jednotlivce jako daňového poplatníka daň z příjmu z povolání (KND 1122035).
Spolehlivost informací obsažených v těchto certifikátech je potvrzena elektronickým podpisem finančního úřadu, vygenerovaným v souladu s federálním zákonem ze dne 6. dubna 2011 č. 63-FZ „O elektronických podpisech“.
Zároveň je nutné pro generování těchto certifikátů zvolit v mobilní aplikaci „Moje daň“ v záložce „Ostatní“ (ve webové verzi záložka „Nastavení“) volbu „Certifikáty“ s uvedením období, po které chcete vygenerovat certifikát a klikněte na tlačítko „Získat“ (ve webové verzi „Vygenerovat“). Informace o výši časově rozlišené daně, stejně jako o platbě daně, se promítají v mobilní aplikaci v záložce „Daně“ a ve webové verzi mobilní aplikace „Moje daň“ v záložce „Časové rozlišení“, „Zůstatek“ volba.
– Kdy správce daně po zrušení kontroly přepočítá daň a zašle nové potvrzení o zaplacení daně?
– Výpočet daně probíhá měsíčně od 10. do 12. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období (měsíce). Každý výpočet daně bere v úvahu zrušené a po datované kontroly. V tomto případě se negeneruje samostatné oznámení o snížení částky splatné daně z důvodu zrušení šeku. Možnost zaplatit daň se objeví nejpozději do 12. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Finanční úřad vyrozumí poplatníka OSVČ prostřednictvím mobilní aplikace „Moje daň“ o výši splatné daně s přihlédnutím ke kontrole zrušené v předchozím období s uvedením podrobností. V souladu s tím jsou vaše úpravy příjmů již zohledněny v uvedené výši.
– Jak dlouho trvá vygenerování šeku na výši obdrženého příjmu?
– Šek musí být vygenerován daňovým poplatníkem a převeden na kupujícího (zákazníka) v okamžiku platby v hotovosti a (nebo) pomocí elektronických platebních prostředků. U ostatních forem bezhotovostních plateb musí být šek vygenerován a předán kupujícímu (zákazníkovi) nejpozději do 9. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období, ve kterém byly platby uskutečněny.
– Jaké období lze uvést plátci NPD při generování šeku na výši příjmu, pokud šek nevygeneroval ihned?
– V mobilní aplikaci „Moje daň“ může OSVČ při generování šeku uvést datum výpočtu. I když takové datum již uplynulo, bude tento výpočet zahrnut do částky daně v příštím zdaňovacím období. V souladu s článkem 129.13 daňového řádu Ruské federace porušení postupu nebo lhůt stanovených federálním zákonem č. 422-FZ daňovým poplatníkem pro předávání informací daňovému úřadu o provedeném výpočtu souvisejícím s příjmem z prodej zboží (práce, služby, vlastnická práva), který je předmětem zdanění daní z příjmů z povolání, znamená pokutu ve výši 20 % z částky takového výpočtu. Stejné činy spáchané opakovaně během šesti měsíců budou mít za následek pokutu ve výši takového výpočtu.
